您的当前位置:首页 > 廖韦卓 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:49:05 来源:网络整理 编辑:廖韦卓
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-21 22:18
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 22:13
盘点中国高考“最惨”的6个省,一本分数读二本,一分干掉上千人!2024-09-21 22:08
丈夫忘买鸡腿被妻子拿刀捅死 亲友:他太宠老婆了2024-09-21 21:49
韩媒:解决与高通纠纷后 苹果将对三星展开“5G追击”2024-09-21 21:02
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 20:51
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 20:22
十年后国产动漫是否能崛起?2024-09-21 20:22
北京大学给出95后使用手机白皮书:最爱是苹果,但国产比例高了2024-09-21 20:21
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 20:14
中国工程院院士方滨兴:内生安全问题可能成为人工智能“死穴”2024-09-21 22:28
谢谢视觉中国让我发现,我这张脸可能也值几万块!2024-09-21 22:10
初二女生20天内遭到生父多次性侵 生母竟帮忙捂嘴2024-09-21 22:06
生产、销售假劣疫苗,罚款标准拟提至3000万2024-09-21 21:43
想美有气质就该这样穿!针织衫搭配连衣裙优雅气质,穿出强大气场2024-09-21 21:40
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-21 21:33
中马又一大项目重启,总值约2270亿元2024-09-21 21:18
歌斐资产全委团队荣获两项大奖项2024-09-21 20:48
巴黎圣母院得到消防人员抢救 著名玫瑰花窗被烧毁2024-09-21 20:29
张扣扣案二审维持死刑 10个小时庭审都发生了什么2024-09-21 20:15