您的当前位置:首页 > 张勋熙 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 22:10:08 来源:网络整理 编辑:张勋熙
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
C9全员女装COS K/DA皮肤,女版酒桶太辣眼!2024-09-21 22:07
神吐槽:潘金莲状告导演 西门庆也应当被告2024-09-21 21:45
李克强会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 21:36
农村濒临灭绝的“老东西”,不见得多值钱,但农民看到就回忆满满2024-09-21 21:04
神吐槽:来自东方的神秘力量 竟可轻松戒毒瘾2024-09-21 20:54
维权奔驰女车主涉高额诈骗?警方这么说…2024-09-21 20:50
天地之路铸梦想 融合最美家国情2024-09-21 20:43
俞正声会见巴西联邦共和国总统2024-09-21 20:28
4分钟速览《大国外交》之《东方风来》2024-09-21 20:18
“通俄门”调查删节版报告来了,揭露了哪些有趣细节?2024-09-21 19:42
阿桑奇健身画面曝光:动作古怪,似与假想敌过招2024-09-21 21:49
春天多喝这道菌菇汤,我家隔天做一次,每次上桌一滴不剩!2024-09-21 21:47
郑渊洁回应未登“童书作家榜”,炮轰作家进校园售书2024-09-21 21:38
【柒爸日运4月21日】双鱼求职有好机会,天蝎容易被加班困扰2024-09-21 21:28
女装爱好者:在“他”和“她”之间2024-09-21 20:55
法国巴黎圣母院起火 消防队员:主体结构被拯救2024-09-21 20:49
今日谷雨,也是联合国中文日2024-09-21 20:48
两千到三千元的手机,有哪些可以选择呢?我会推荐这几款2024-09-21 19:42
歼31迎来新契机 川地曝出强劲新中推 不是涡扇19但更强2024-09-21 19:41
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 19:38